Налоговая реформа уведет малый бизнес в тень
В последние годы государство стимулировало развитие малого и среднего предпринимательства, однако грядущие налоговые реформы ухудшат положение компаний, повысят риск роста банкротств и инфляции, что станет испытанием для экономики страны.
Малый и средний бизнес ждут новые испытания: Минфин внес на рассмотрение Госдумы законопроект, согласно которому предельный размер дохода для использования упрощенной системы налогообложения (УСН) предлагается снизить с 60 до 10 миллионов рублей. Ранее компании на «упрощенке» платили 6% с выручки на системе «Доходы» или 15% на системе «Доходы минус расходы». В случае превышения лимита предпринимателям придется платить НДС, размер которого вырастет до 22%. Необходимость реформы ведомство объясняет потребностью в пополнении налоговых доходов бюджета страны.
В случае утверждения инициативы изменениям подвергнется и патентная система налогообложения (ПСН): «входной порог» также снизят до 10 миллионов рублей, ограничат его использование бизнесом, оказывающим услуги в сфере автотранспортных грузоперевозок и розничной торговли, за исключением развозной и разносной торговли.
Хотя изменения еще не приняты и находятся на стадии проекта, бизнес-сообщество с тревогой отреагировало на налоговые новации. В Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП) считают, что порог доходов для «упрощенцев» нужно снижать постепенно. Например, на первом этапе его можно понизить до 30 миллионов рублей, чтобы переход не был таким болезненным. Более плавный переход предложил и комитет Госдумы по бюджету. Кроме того, депутаты рекомендовали сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально значимых сферах, таких как образование, ЖКХ и услуги населению, а также поэтапно отменять нулевой НДС на российское программное обеспечение.
Накануне публикации материала правительство сообщило, что изменение порогов уплаты НДС малым и средним бизнесом все же будет поэтапным. С 2026 года налог будет уплачиваться при доходах в размере 20 миллионов рублей, с 2027 года при 15 миллионах и с 2028 года — 10 миллионах. При этом налогоплательщиков, которые допустят нарушения при уплате НДС впервые, не будут привлекать к ответственности. Также учли предложение бизнеса сохранить возможность применения патентной системы для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах и льготного режима для ИТ-компаний.
По последним данным Управления ФНС по Татарстану, в республике УСН использовали 16,1 тысячи налогоплательщиков. Патентную форму налогообложения в сферах розничной торговли и грузоперевозок использовали 23,2 тысячи предпринимателей. Все они окажутся в затруднительном положении, даже если порог дохода снизят до 20 миллионов рублей вместо 60.
Руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая обратила внимание, что повышение ставки НДС и снижение порога окажет не только налоговую, но и административную нагрузку, так как расчет и уплата НДС требует заметного расширения бухгалтерского учета, выделения специального бухгалтера на это направление, и все это предстоит организовать в крайне сжатый срок.
Еще одним ударом может стать отмена льготных тарифов страховых взносов для МСП, например для отраслей торговли, строительства, добычи полезных ископаемых: это будет означать дополнительные расходы для многих небольших предприятий, которые не получится компенсировать за счет роста объемов бизнеса и повышения стоимости товаров и услуг. Эксперт допустила, что часть предприятий не сможет работать в новых условиях.
Не просто неприятная новость, но серьезный вызов
Директор ООО «Салютэс» Светлана Вдовина на примере своего предприятия общепита объяснила, как строится экономика малого бизнеса. Если это не дорогой ресторан, то средний чек составляет 500—600 рублей. Валовая выручка за месяц достигает примерно 2,5—3 миллиона рублей при текущих ценах. Фонд заработной платы составляет 1,2 миллиона, затраты на закупку продуктов и коммунальные расходы — 1,2 миллиона. При существующей системе налогообложения после ежеквартальной уплаты налогов результат работы в лучшем случае нулевой, а в худшем — отрицательный. Таким образом, годовая валовая выручка составит 36 миллионов рублей, и только на годовой фонд заработной платы из них нужно 14 миллионов.
— О каких 10 миллионах выручки может идти речь? Существующий порог в 60 миллионов уже скоро станет реальностью для многих. Если порог снизят и придется дополнительно платить НДС, станет невозможно рентабельно работать, — поделилась мнением Вдовина.
Собеседница напомнила, что в общепите закупка свежей сельхозпродукции производится у физических лиц, которые никогда не станут плательщиками НДС, что приведет при переходе на общий налоговый режим к увеличению стоимости приобретаемой продукции.
Директор ООО «Инженерно-производственный центр Бугульма» Ольга Айдуганова обратила внимание, что увеличение налоговой нагрузки на грузоперевозки при отмене патента приведет к значительному росту издержек.
— В прошлом году мы делали подсчеты: если работать на общей системе налогообложения, то убыток по грузоперевозкам составит около 30%. Патент же являлся оптимальным решением, позволяющим сохранить хоть какую-то прибыль. Даже при применении ПСН прибыль достигала всего около 10%. И это с учетом того, что мы не нанимали логиста, — заметила Айдуганова.
Собеседница заметила, что многие крупные логистические компании, такие как «СДЭК» или «Деловые линии», не занимаются перевозкой специальных грузов и оборудования. Как раз такие заказы выполняют мелкие перевозчики: например, доставляют трубы и другой специфический груз в отдаленные регионы, куда крупные компании не доезжают. Отмена патента, по мнению Айдугановой, приведет к росту стоимости материалов и усложнит их доставку, что негативно скажется на производстве и бизнесе в целом. В условиях отсутствия альтернативных перевозчиков компании будут вынуждены возвращаться к доставке собственными силами, нанимать водителей и организовывать логистику, что потребует времени и ресурсов, а в худшем случае остановит производство.
— Изменения особенно затронут малый и средний бизнес, в том числе мелкую торговлю. Для них отмена упрощенной системы и снижение порога не просто неприятная новость, но и серьезный вызов, который может негативно сказаться на их деятельности, — поделилась мнением предпринимательница.
Мера, призванная привлечь дополнительные деньги в бюджет, приведет к обратному эффекту
Торгово-промышленная палата (ТПП) Татарстана провела круглые столы с предпринимателями, чтобы сформировать предложения в Минфин.
— В качестве альтернативы мы предложили повысить планку до 30 миллионов рублей. Согласно исследованиям ТПП России, если поднять порог до 30 миллионов, то примерно 617 тысяч компаний, функционирующих в этом диапазоне, смогут сохранить свою деятельность, — рассуждал первый заместитель председателя ТПП Татарстана, куратор комитета по промплощадкам Артур Николаев.
В первую очередь под ударом окажутся предприятия розничной торговли, особенно несетевой бизнес. Вторыми пострадают бизнесы из сферы услуг, такие как юридическая помощь, дизайн, бухгалтерия. Третьей по численности группой станут предприятия общепита и кейтеринга. В ТПП надеются, что повышение порога позволит этим предприятиям остаться на плаву в условиях высокой ключевой ставки, кредитной нагрузки и снижения покупательской активности населения. Этим предприятиям уже приходится непросто, так как рентабельность в рознице снизилась до 6%, а в сфере услуг — до 9−11%.
По расчетам ТПП, примерно 15−20% предприятий могут закрыться в ближайшее время, что негативно скажется на бюджете. Если более пятой части бизнеса перестанет функционировать, то ожидаемых дополнительных доходов в виде налогов не будет, а наоборот, придется выделять средства на поддержку предприятий, и государство уйдет в минус.
— Также важно помнить, что малый и средний бизнес обеспечивает рабочие места примерно 15 миллионам россиян. Закрытие значительной части предприятий или их перевод в серую или теневую экономику приведет к массовым сокращениям рабочих мест и снижению доступности товаров, — сказал Николаев.
«За эту налоговую реформу заплатим мы, жители»
Гендиректор группы компаний «Далини», депутат Госсовета Татарстана, председатель Совета регионального отделения партии «Новые люди» в Татарстане Руслан Нигматулин не сомневается, что повышение НДС с 20 до 22% повлечет за собой подорожание практически всех товаров и услуг. За этим последуют новый виток инфляции и новые меры борьбы с инфляцией со стороны Банка России.
— В конечном итоге за эту налоговую реформу заплатим мы, жители, — подчеркнул политик.
Нигматулин обратил внимание на готовящиеся министерством экономики республики меры поддержки для МСП в связи с налоговой реформой: о них объявил глава ведомства Мидхат Шагиахметов.
— Будет обучение для предпринимателей по НДС, разрабатываются финансовые программы. И по поручению раиса Татарстана в администрацию президента России направлено предложение освободить в 2026 году субъекты МСП от штрафов за неуплату НДС, — рассказал предприниматель.
Собеседник также сообщил, что повышение ключевой ставки и налоговая реформа сводят на нет возможность открыть свои производства и развиваться на внутреннем рынке, появившуюся после ухода иностранных компаний в 2022 году. По мнению Нигматулина, правительству необходимо поменять стратегию: улучшать благосостояние людей, чтобы за счет этого налоговая база росла, а не за счет повышения нагрузки на предприятия.
Основатель халяль-кафе «Тэмле» и караоке-клуба Jomga Ляйсан Тазиева согласилась, что вся нагрузка отразится на конечном потребителе услуги или товара. Субъекты МСП, применяющие специальные налоговые режимы, как раз и оптимизировали налоговые платежи за счет освобождения уплаты налога на добавленную стоимость.
Директор компании «Авто Детейл» Ильнур Магалимов сообщил, что бизнес-сообщество Набережных Челнов негативно воспринимает эти инициативы по нескольким причинам. Во-первых, повышение налоговой нагрузки скажется на конечной стоимости товаров и услуг.
— Мы все прекрасно понимаем, что рост затрат на производство, будь то энергоносители, материалы или налоги, рано или поздно перекладывается на потребителя. Поэтому увеличение налогов ведет к удорожанию продукции и усложняет работу предпринимателей, — заметил он.
После этого он обратил внимание на рост тарифов на энергоносители: с 1 июля тарифы на воду, электроэнергию и газ выросли на 20-30%. По словам предпринимателя, большая часть издержек в автодетейлинге приходится именно на оплату энергетических ресурсов, поэтому изменение тарифов существенно сказалось на рентабельности бизнеса.
Магалимов также подчеркнул, что в условиях кадрового дефицита предприятиям необходимо регулярно повышать фонд оплаты труда, и это накладывает дополнительную нагрузку на сектор МСП.
— В совокупности с ростом энергоносителей и налогов, издержки увеличиваются на 25–70%, что вынуждает поднимать цены на товары и услуги. Это вынужденная мера, и говорить о политике сдерживания инфляции в таких условиях речи не идет, — посетовал бизнесмен.
Он сомневается в эффективности политики Минфина, которая предполагает увеличение доходов бюджета на 200 миллиардов за счет повышения налогов для предпринимателей. Магалимов предупреждает, что в стране возможен рост теневой деятельности. По его мнению, многие предприятия не смогут выдержать таких нагрузок и вынуждены будут искать альтернативные схемы работы.
В первую очередь удар примет на себя малый и микробизнес.
— Для предприятий с оборотом в месяц около миллиона рублей даже небольшое увеличение налоговой нагрузки на 10-20% означает дополнительные 20-30 тысяч рублей убытков. Это серьезно для малого бизнеса, и многие, чтобы сохранить свою деятельность, могут пойти на работу в серую или полностью уйти в тень, — подчеркнул Магалимов.
Что можно сделать предпринимателям уже сейчас
Заведующий кафедрой института управления, экономики и финансов КФУ Игорь Кох обратил внимание, что «оптимизировать» налоговую нагрузку, то есть избежать уплаты НДС по новым правилам, компании могут только путем дробления бизнеса, хотя это будет непросто: потребуется разделить каждое существующее юридическое лицо на 5—7 частей. Тем более это сложно сделать незаметно для Федеральной налоговой службы, которая обязательно будет выявлять подобные схемы.
Доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения ИУЭИФ КФУ Марина Орлова считает порядок перехода с одного налогового режима на другой шоковым и не сомневается, что с 2026 года снижение порога для использования УСН увеличит количество плательщиков НДС. Однако в качестве смягчающих условий она выделила предусмотренный для них альтернативный порядок исчисления НДС с применением значительно сниженных ставок 5% с доходами не выше 250 миллионов и 7% с доходами свыше 250 миллионов рублей до 450 миллионов рублей.
Собеседница советует предпринимателям, работающим с физическими лицами или такими же предпринимателями, использующим УСН, проанализировать состав покупателей и поставщиков, связаться с ними и уточнить перспективы их перехода в измененный режим исчисления НДС. По мнению эксперта, последствия новаций будут разными для разных категорий налогоплательщиков. Для продавцов, которые платят налог по ставкам 5% и 7%, повышение ставки НДС не будет иметь большого значения. Но если они покупают сырье, услуги или работы у поставщиков, у которых ставка НДС 22%, то цена продукции увеличится. Насколько сильно, будет зависеть от применяемой системы налогообложения.
Согласно проекту, предприятия, чьи доходы стали больше 10 миллионов рублей, потеряют право использовать УСН с месяца, следующего после превышения лимита. Им придется оформлять все документы: счета-фактуры, налоговые декларации. Потребуется изучить все договоры с покупателям и поставщиками, уточнить в них ставки НДС и цены, сформировать книгу продаж и покупок.
— Если до этого налогоплательщики не использовали электронный формат декларирования, то придется обучаться данному процессу, — предупредила Орлова.
По словам эксперта, избежать обязанности платить НДС предприниматели могут с помощью перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) для плательщиков с выручкой за год не выше 60 миллионов рублей, с численностью не более 5 человек. При данном налоговом режиме бизнес будет облагаться по ставке 8% с объекта «Доходы» и 20% при ставке «Доходы минус расходы». Кроме того, субъекты освобождаются от уплаты страховых взносов, а расчет налога производится банком и налоговыми органами.
Орлова напомнила, что исчисление НДС не изменится для «упрощенцев», которые ввозят в Россию товары из-за рубежа. Если они становятся плательщиками классического НДС, то могут применить вычет по ввозному налогу.
Подписывайтесь на нас в Дзен!
Популярное
Сергей Салихов, давший показания против владельца «дорожной империи» Айрата Миннуллина, раскрыл все карты. Бизнесмен подробно описал схему хищения миллиардов при строительстве трассы М-12.
В многоэтажке Авиастроительного района города произошел «хлопок» газа — виновник происшествия погиб. Чрезвычайные службы эвакуировали часть жителей дома.
В Казани допросили экс-начотдела министерства земельных и имущественных отношений Татарстана: Ильшат Аминов отверг причастность к махинациям и отказался от заявленного ранее признания вины.
После годовой кочевки русский ТЮЗ наконец-то получил пристанище и определенную стабильность. В освободившемся здании театра им. Тинчурина тюзовцы осядут вплоть до конца реконструкции своего исторического здания на улице Островского
«Секретные» показатели, сахарный диабет как одна из главных причин смертей татарстанцев и молодые люди, откладывающие родительство, — демографических проблем достаточно. Есть и хорошие новости — отцы активнее участвуют в воспитании детей.
