Шумиха вокруг налогового статуса
Совет Федерации предложил завершить эксперимент с самозанятыми до 2026 года. При этом в сентябре министр экономического развития Максим Решетников сообщил, что до 2028 года статус самозанятых останется прежним. Однако он подчеркнул, что важно обсудить его дальнейшее развитие. Реакция министра стала ответом на инициативу об отмене налогового режима для самозанятых, который был введен в 2019 году на шесть лет.
В документе от верхней палаты российского парламента предлагается изучить результаты применения налога на профессиональный доход (НПД), который составляет 4-6 процентов. На основе этого анализа планируется разработать меры для предотвращения занижения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
По данным Минэкономразвития, в России насчитывается 14,3 миллиона самозанятых, при этом правительство подтвердило, что условия для этой категории граждан останутся прежними до 2028 года. А на сентябрь 2025 года 417,6 тысячи жителей республики числятся самозанятыми. При этом еще в июле этого года их количество превысило 400 тысяч. С момента запуска налогового режима самозанятые зарегистрировали более 146 миллионов чеков и заработали около 239 миллиардов рублей. Чаще всего они сдают в аренду недвижимость, производят товары, занимаются ремонтом и строительством, оказывают транспортные услуги и работают в сфере IT. За это время самозанятые перечислили в казну 8,7 миллиарда рублей налогов.
Как напоминает юрист Расул Багаутдинов, в настоящее время в России самозанятые могут воспользоваться льготным налоговым режимом. Налог на профессиональный доход для них составляет 4 или 6 процентов.
- Налог можно уплатить через приложение «Мой налог» без заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. В случае отмены налога на профессиональный доход бывшие самозанятые смогут перейти на другие налоговые режимы. Например, они могут зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП) или заключать гражданско-правовые договоры в качестве физических лиц, - отметил юрист.
По его словам, об упразднении режима самозанятости задумались из-за использования налога на профессиональный доход для уклонения от уплаты налогов и страховых взносов, а также для маскировки неформальной занятости. Компании нередко переводят своих постоянных сотрудников в категорию самозанятых, чтобы снизить налоговые обязательства и избежать страховых взносов. Это вызывает опасения относительно недобросовестной практики. При этом отмена эксперимента может снизить налоговые поступления в бюджет, что, в свою очередь, может привести к росту цен на товары и услуги, отмечает эксперт.
Поддержание баланса
Старший научный сотрудник Института региональной экономики и межбюджетных отношений Финансового университета при правительстве России Андрей Жуковский напоминает предпринимателям, что налоговые режимы и льготы, как правило, носят временный характер и зависят от экономической конъюнктуры.
- Предприниматель должен понимать, что налоговые ставки и специальные режимы имеют в той или иной степени непостоянный, корректирующийся характер. Это вполне нормальная мировая практика, особенно если мы говорим о долгосрочных горизонтах планирования от 10 лет и более. В какой-то момент государству необходимо стимулировать развитие той или иной отрасли или территории, далее акценты могут смещаться на другие, не менее важные стратегические направления, - считает Жуковский.
Директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков отметил, что основной причиной возможного досрочного завершения эксперимента с самозанятыми является опасение занижения налоговой базы. Хоть правительство и не планирует пока отменить самозанятость, эксперт предполагает, что после 2028 года такого статуса все же не будет.
- Статус самозанятого дает возможность работать без оформления ИП, уплачивая 4 процента налога с доходов от физических лиц и 6 процентов – от юридических. Это подходит для тех, кто хочет совмещать работу, не ведет бухгалтерию и не хочет лишних хлопот. В Татарстане зарегистрировано более 400 тысяч самозанятых, среди которых много строителей, маркетологов и таксистов. Республика поддерживает их, предоставляя льготы на участие в электронных торгах и аренду имущества. После 2028 года статус самозанятого, вероятно, прекратит свое существование, но его успех может привести к его продлению, - отметил Кабаков.
Эксперт утверждает, что самозанятость способствует развитию малого бизнеса и экономической активности. Отмена или ограничение этого режима может привести к снижению налоговых поступлений и росту цен, что, в свою очередь, окажет влияние на экономику страны и Татарстана.
Доктор экономических наук, профессор Казанского федерального университета Игорь Кох отмечает, что эксперимент с введением статуса самозанятого и налога на профессиональный доход был направлен на легализацию большого числа людей, работающих самостоятельно. Эти граждане ранее не были оформлены как наемные работники или индивидуальные предприниматели и находились в теневом секторе экономики.
- Многие из этих людей предлагали разнообразные услуги частным лицам или занимались изготовлением небольших товаров на продажу. Они получали оплату наличными и не платили налоги. Статус самозанятого дал им возможность легализоваться, избегая значительной налоговой нагрузки и избыточной отчетности. Однако они не могли рассчитывать на налоговые вычеты, доступные тем, кто платит НДФЛ, и не были включены в систему социального и пенсионного страхования, - уточнил Кох.
Профессор отметил, что за время эксперимента число самозанятых в России выросло до 14 миллионов человек. Однако не все эти люди действительно работают на себя. Многие зарегистрировались, чтобы работодатели могли сэкономить на страховых взносах, оформляя сотрудников как самозанятых, а не как наемных работников.
- Таким образом, режим самозанятости стал способствовать не только росту доходов бюджета за счет вывода людей из теневого сектора, но и снижению доходов бюджета и Социального фонда за счет неправомерного замещения компаниями сотрудников, работающих по трудовому договору, самозанятыми. На фоне такого «побочного эффекта» от введения статуса самозанятости, а также в условиях роста налоговой нагрузки на остальных физических лиц и на юридических лиц, встал вопрос и о повышении налоговой нагрузки на самозанятых, - добавил Кох.
Вероятно, до 2028 года, по мнению спикера, существенных изменений для самозанятых не будет. Однако после этого изменения неизбежны, ведь либо повысят налоговые ставки и введут обязательные страховые взносы, либо статус самозанятого упразднят. В обоих случаях многие самозанятые уйдут в тень и перестанут платить налоги. Бюджету это большого ущерба не нанесет, так как налог на профессиональный доход занимает небольшую долю в общем бюджете страны. Но это будет шагом назад к увеличению доли теневой экономики, чего государству следует избегать.